Belangrijke fiscale wijzigingen voor 2025

We willen u graag informeren over enkele belangrijke voorgestelde fiscale wijzigingen uit het belastingplan 2025 die van invloed kunnen zijn op uw onderneming en belastingaangifte in 2025 of 2026.

Het belastingplan moet nog worden goedgekeurd door de Tweede Kamer en de Eerste Kamer, het is daarom nog mogelijk dat het een en ander nog wijzigt.

Mkb-winstvrijstelling

Het nieuwe kabinet is voornemens de mkb-winstvrijstelling te verlagen van 13.31% (2024) naar 12,7% (2025).

Bedrijfsopvolgingsregelingen

Er zijn opnieuw wijzigingen voorgesteld in de bedrijfsopvolgingsregelingen. Vanaf 2026 worden deze regelingen beperkt tot reguliere aandelen met een minimumbelang van 5%. Daarnaast wordt de bezits- en voortzettingseis versoepeld. Het kabinet wil ongewenste constructies zoals rollatorinvesteringen en dubbel-BOR bestrijden door strengere regels in te voeren vanaf 2026.

Btw-herziening diensten onroerende zaken

Er komt een nieuwe herzieningsregeling voor afgetrokken btw op verbouwingsdiensten om ongewenste constructies te voorkomen. Deze regeling treedt in werking op 1 januari 2026.

Verhogingen btw-tarieven

Het verlaagde btw-tarief voor logies en culturele goederen en diensten worden verhoogd naar 21% vanaf 2026. Ook het btw-tarief voor sportbeoefening wordt verhoogd naar 21%.

Afschaffing giftenaftrek

De giftenaftrek in de vennootschapsbelasting wordt vanaf 2025 afgeschaft. Dit betekent dat giften aan ANBI’s en steunstichtingen SBBI niet langer vrijgesteld zijn van box-2-heffing en dividendbelasting.

Verlaging hoge box-2-tarief

Het hoge box-2-tarief wordt volgend jaar verlaagd van 33% naar 31%.

Indexatie eindheffing bestelauto van de zaak

De eindheffing voor een bestelauto die vanwege de aard van de werkzaamheden doorlopend afwisselend wordt gebruikt door twee of meer werknemers en het daardoor moeilijk vast te stellen is of, en aan wie de bestelauto voor privégebruik ter beschikking is gesteld, wordt geïndexeerd en verhoogd van € 300 naar € 439 vanaf volgend jaar.

Invoering derde tariefschijf inkomstenbelasting

De tariefschijven in de inkomstenbelasting worden vanaf 2025 uitgebreid. Daarbij wordt de eerste schijf gesplitst in een laag tarief van 35,82% en een verhoging van het bestaande tarief van 36,97% naar 37,48%. Dit tarief geldt ook voor de aftrekposten. Daarnaast wordt de schijfgrens naar de hoogste schijf in de inkomstenbelasting (49,5%) verhoogd van € 75.518  naar € 76.817 in 2025.

Hoge OVB-tarief verlaagd voor woningen

Na jaren van verhogingen stelt het kabinet voor om vanaf 1 januari 2026 het algemene tarief van de overdrachtsbelasting (OVB) voor woningen te verlagen van 10,4% naar 8%. Het verlaagde OVB-tarief voor woningen (2%) die als hoofdverblijf dienen en de startersvrijstelling wijzigen niet.

Wijzigingen elektrisch rijden

Het kabinet wil het elektrische rijden blijven ondersteunen, maar niet met subsidies. Aan het eind van het jaar stopt de subsidiëring van de aanschaf van nieuwe of gebruikte elektrische auto’s. Wel blijft de tariefkorting in de motorrijtuigenbelasting voor emissievrije personenauto’s behouden tot en met 2029. De nieuwe korting bedraagt in die periode 25%.  De korting wordt gedekt uit de afschaffing van de speciale bpm-tabel voor plug-in hybride personenauto’s vanaf 2025. Op deze auto’s wordt dan de reguliere bpm-tabel van toepassing.

We hopen dat deze informatie u helpt bij het voorbereiden op de fiscale veranderingen in 2025. Voor vragen kunt u contact met ons opnemen.